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新开公司做账时常用的会计分录,在线等……急!
发布者: 发布时间:2018/11/27 阅读:24


1.购入固定资产
  借:固定资产 (增值税计入固定资产)
  贷:银行存款 (开出支票支付)
  应付账款 (款暂欠)

2.材料采购
(1)购入材料,以后入库
  ①购入时:
  借:材料采购 A
  应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率)
  贷:银行存款 (款支付)
  应付账款 (款暂欠)
  应付票据 (开出商业汇票)
  预付账款 (款项已预付)
  ②支付购入的运杂费
  借:材料采购 B
  贷:库存现金、银行存款
  ③材料验收入库(结转采购成本)
  借:原材料 A+B (注金额)
  贷:材料采购
(2)购入材料,并入库
  借:原材料
  应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率)
  贷:银行存款 (款支付)
  应付账款 (款暂欠)
  应付票据 (开出商业汇票)
  预付账款 (款项已预付)

(3)预付款时:
  借:预付账款
  贷:银行存款

3.生产等领用材料
  借: 生产成本----**产品(产品领用材料)
  制造费用 (车间一般耗用)
  管理费用 (管理部门用)
  贷:原材料

4.工资的核算
  ①提取现金(开出支票)
  借:库存现金
  贷:银行存款
  *将现金存入银行
  借:银行存款
  贷:库存现金
  ②发放工资
  借:应付职工薪酬
  贷:库存现金
  ③分配工资等
  借:生产成本 (生产工人的工资)
  制造费用 (车间管理人员工资)
  管理费用 (企业管理人员工资)
  在建工程 (工程人员工资)
  贷:应付职工薪酬-工资
  ④支付职工困难补助等
  借:应付职工薪酬
  贷:库存现金

5.差旅费
  ①预借时
  借:其他应收款
  贷:库存现金
  ②报销时
  借:管理费用 (管理人员)
  制造费用 (车间管理人员)
  借或贷:库存现金 (差额补收付)
  贷:其他应收款(原借的金额)
  ③直接报销(没预借)
  借:管理费用 (管理人员)
  制造费用 (车间管理人员)
  贷:库存现金、银行存款

6.期间费用等业务
  ①支付广告费、销售运杂费
  借:销售费用
  贷:银行存款
  ②支付退休金、交际应酬费
  借:管理费用
  贷:库存现金
  ③支付银行借款的手续费
  借:财务费用
  贷:银行存款
  ④支付办公用品、水电费
  借:管理费用 (管理部门用)
  制造费用 (车间用)
  贷:银行存款
  ⑤支付机器设备维修费
  借:制造费用
  贷:银行存款

7.折旧费
  借: 管理费用 (管理部门)
  制造费用 (车间的)
  贷:累计折旧

8.待摊费用的处理
  (本期支付,下期摊销)
  ①借:待摊费用
  贷:银行存款
  ②借:制造费用
  管理费用
  贷:待摊费用

9.制造费用的分配
  借:生产成本---**产品
  ----**产品
  贷:制造费用

10.产品完工,验收入库
  借:库存商品
  贷:生产成本

(二)

11.销售业务
  ①产品销售收入实现
  借:银行存款
  应收账款
  应收票据
  预收账款
  贷:主营业务收入
  应交税费—应交增值(销项税额)
  ②结转销售成本
  借:主营业务成本(销售数量*单位成本)
  贷:库存商品
  ③计算销售税金
  借:营业税金及附加
  贷:应交税费---应交营业税
  教育费附加
  ④预收款时
  借:银行存款
  贷:预收账款

12.接受投资
  借:银行存款
  固定资产
  无形资产
  贷:实收资本

13.盈余公积,转增资本
  借:盈余公积
  贷:实收资本

14.借款业务
  ①向银行借款
  借:银行存款
  贷:短期借款 (<=1年)
  长期借款 (>1年)
  ②计提利息
  借:财务费用
  贷:应付利息
  ③取得银行存款利息
  借:银行存款
  贷:财务费用
  ④归还借款
  借:短期借款
  贷:银行存款

15.其他业务收支的核算
  ①材料销售或租金收入
  借:银行存款
  贷:其他业务收入
  应交税费—应交增值税(销项税额)
  ②结转材料销售成本
  借:其他业务成本
  贷:原材料

16.罚款收支
  ①取得罚款收入
  借:库存现金
  贷:营业外收入
  ②支付罚款
  借:营业外支出
  贷:库存现金

17. 应付款项的核算
  ①收到前欠货款
  借:银行存款
  贷:应收账款
  ②支付前欠货款
  借:应付账款
  贷:银行存款

18.所得税的核算
  (提醒:所得税计算)
  ①计算所得税
  借:所得税费用
  贷:应交税费----应交所得税
  ②交纳所得税
  借:应交税费----应交所得税
  贷:银行存款
  ③所得税转入本年利润(可单独结转)
  借:本年利润
  贷:所得税费用

19.结转损益类各账户
  规律:损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额
  ①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)
  借:主营业务收入
  其他业务收入
  营业外收入
  投资收益
  贷:本年利润
  ②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  其他业务成本
  营业税金及附加
  销售费用
  管理费用
  财务费用
  营业外支出
  所得税费用
  ③规律:年末,本年利润转入“利润分配—末分配利润”后,本年利润无余额。
  借:本年利润
  贷:利润分配----末分配利润 (本年利润账户的余额,注:期初余额)

20.利润分配
  ①提取盈余公积
  借:利润分配---提取盈余公积
  贷:盈余公积 (净利润*提取比例)
  ②向投资者分配利润
  借:利润分配---应付股利
  贷:应付股利(流动负债)
  ③规律:结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。
  借:利润分配----末分配利润
  贷:利润分配---提取盈余公积
  利润分配---应付股利
  ④支付股利时
  借:应付股利
  贷:库存现金、银行存款

 
 

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